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【暑期学校课程系列报道十一⊥数据税务

发布时间:2019-08-02

(撰稿/华侨大学 陈佳榕、吉林财经大学王璐琪;摄影/刘荣光)729日下午,来自安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)的张聪老师为探究生暑期学校的同学们带来精彩的《大数据税务》课程。张老师十分重视我们的课程安排,在开讲前一晚仍不断完善课件,而且还采用全英文的课件形式,保证同学们接收至来自国际上最前沿的原汁原味内容。

课程开始,张老师就以双“D”英文字母让大家猜下所授课程内容核心——The Digital data(大数据税务)。随后,张老师用一张反映近些年来科技跟商业发展在加快的PPT向大家呈现时代在变革:电话用75年、电视机用13年、互联网用4年、FaceBook3年……postman仅用19天便已达至用户数为5000万的水平。随着发展不断加快,世界万物都在变革。接下来,张老师还以数据和例子向我们形象生动地呈现了大数据税务现有应用场景,使我们有更直观的感受。最令人震撼的是,有调查显示,排在标准普尔里75%的公司在未来将会被替代,随着RPA的应用将为企抑邻约25%50%的成蓖辏

张老师向大家介绍大数据税务现状。安永华明会计师事务所根据技术需求、行业融合趋势、监管趋严的现状,经过调查分析得出企业应对现状变化的五大基石依次是企业战略、创新能力、持续改善、运营发展和重构能力。张老师还为大家讲解分析了大数据税务跟传统税务的区别,是什么因素促使大数据税务落地的。现有商业发展的商业模式难以厘清其盈利来源、企业所在行业又杂性较康、大量数据为会计和税务带来处理难题、互联网企业无形资产比重远大于固定资产和贸易纳税义务发生地难以厘清等五大因素为大数据税务带来应用需求。“让数据会说话”的要求是企业必须拥有海量的数据,在当下,数据为王的道理同样可以应用于大数据税务上,个人申报纳税数据将会牵移至各项税种的征收申报中,紧密串联在一起的数据具备无限的潜力。总之,数据分析呈现出的人物画像将逐步发挥其作用。

张老师还浓墨重彩地为大家认真讲解企业在应对大数据税务时应着重注意的五大因素。第一是税务环境,这主要要求企业应结合所处行业、商业模式跟税法变革形势下寻至自身的大数据税务应用结合点;第二是监管变革,这要求企业应掌握监管法律的最新动态;第三是税务技术,采用语义分析、机器研龚、用户画像等基础分析方法进行大数据税务的统筹;第四是大数据,价值创造是这一因素的关键点,如何实现价值创造是企业应考虑的问题。第五是大数据税务策略,随着时代的变革,新的税务筹划策略也呼之欲出,将会为企业合理避税带来新的爆发点。总之,大数据的税务风险治理,关键挑战在于数据的整合,只有有价值的数据分析才能利用大数据,否则只是数据大。

接下来老师讲述至,在税务当中涉及至的任何的开发技术必须是有用的,这是最基本的价值,同时在税务技术方面以及总部层面,公司都会投资在最基础的技术方面,比如R&D等,由科学家和数据分析师做数据和算法,最后在原型的基础上进一步开发。同时,张老师还提至一点,税务技术中主要涉及以下几个原则:整个流程的透明化、数据本身的特点和可视化特点。

张老师介绍了一个胜利的税务控制框架,这个框架是安永基于几百个案例总结的,框架当中涉及国家层面、运营层面、战略层面、客户公司层面和组织的设计和监控层面,由于一般公司的数据分散在不同的模块,因此各个公司报表中跟税务相关的账户个数也不同,比如营业收入招待费,它们背后的数据即是我们通常所说的敏感数据,再筛选出不想要的数据,整个流程都是税务需要做的,张老师最后提至上述过程当中涉及至的每一个调整项都是公司需要重点注意的,因为大型企业治理公司的个数有一个或者是多个,依据其个数的不同,其账户的个数也是不同的,而对于各个地区的分厂的税务方面存在不同的问题,有时上个月的数字这个月才得知,存在实时性的问题,所以公司为了得至实时的数据,可以直接拿软件去处理。

税务大数据主要是要进行税务数据的分析,要先分清数据和程序哪一个更重要,答案是数据更重要。数据是基础,网站上浏览脚印 都会成为数据,有了数据才可能存在下一步对于程序的优化问题。在确定基础数据之后再望如何分析这些数据,所以老师提至,税务数据的挑战永远是如何利用数据,公司需要注意至的是数据的有效性、真实性、及时性,这三个特点如何能够达至最优目标也是在大数据程序当中首先需要解决的问题。

实务中业财税的观念都很重要,三者是分不开的,在实际业务中,业务流、财务流、税务流三者不可分割,需要紧密联合,同屎吓老师提醒同学们必定要在实务当懂得税务在大数据中的作用,数据的又杂度、来源、数据产生以及数据在税务运行当中的作用等等,它们是互相依存的。

 大数据税务案例给同学们带来非常深刻地认识。案例分析分为四个部分:RPA、税务治理、税务数据分析和税务报告。首先,在税务案例分析当中,我们一般都会注意至客户体系当中的四个痛点,成本结构、人才流失、教育和内部程序。其次是RPA的重要性,什么是RPA?它是一个软件的用法,是一个程序,可以做一些重又性事物,不需要公司做一些判断。RPA运用至税务的每一步都会消耗很多的人力和物力。在确定如何去实现目标时,公司可以从数据库中取数,经过分析发给申报人,检察后传达至税务机关,最终至达银行,这些程序可以同时进行,并可以同时在多个公司之间进行,利用节约的时间可以做其他的事情。税务治理模块、上交税务报表、数据上传、转移定价、利润转移、公司治理这些要素和模块全部放在一起,同样会形成一个整体的数字治理框架。

张老师最后提至公司需要注意的一个问题:大数据为什么重要?数据存储问题很关键,每个公司需要的数据量很大,很多公司可以租赁数据存储空间,我每瞪以做的是如何有效的把数据上传,宣传费等数据在很多科目中都会有,此类数据都是需要花时间去整理并放在数据仓里面的,对于如何去利用这些数据,以及如何去比较这些数据最终生成一个报告,是每个公司面对的大数据时普遍存在的问题。张老师也始盅蔼求大家要造就起综合的税务风险策略视野,这也是大数据一以贯之的要求,这样才能达至“以不变应万变”的要求将大数据税务进行至底。

此次课程我们了解至一些税务报告当中存在的问题,思考是否存在一些程序方法去解决这些问题,利用SAP处理这些数据自动生成报告。这个程序的核心是能够察看至成本减少多少,稳定性如何,无论是外资企业还是国资企业,这些问题都同样重要。在未来的税务业务大数据应用分析中,数据分析工具固然重要,最关键的是还要有想象力发觉数据分析背后的隐藏故事。始终紧抓自身所在行业资讯,多了解商业知识跟企业运作的原理,有助于我们更好地去懂得数据跟税务之间的联系,在不断变化的商业活动中将大数据更好的应用至税务中。当然这一过程是漫长的,绝非一日之功,却也是必要的的,只有这样我们才能化被动为主动,走在大数据税务应用的前列。

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